| 債券為各級政府、金融機構、公司組織等法人，在資本市場籌措中長期資金所發行的有價證券。依據「票券金融管理法」第二十一條規定，本公司得經營政府債券之經紀、自營業務。債券市場包括初級市場與次級市場。所謂初級市場即發行市場，係指首次發行債券之市場；債券發行後，流通交易之市場，則為次級市場。 | ||
| (一) | 依面額發行：以票載面額為發售價格。 | |
| (二) |
折（溢）價發行：採公開標售，以低（高）於面額的價格發行。 |
| (一) | 集中交易市場：債券自營商或經紀商的各種買賣報價匯集至台灣證券交易所，並以競價方式（出最高價之買方，或出最低價之賣方可優先成交，如買賣報價相同，以先報價者優先）撮合成交，惟僅限買賣斷交易，且須負擔手續費。 | |
| (二) |
店頭交易市場：買賣雙方在證券商營業處所，以當面或電話議價的方式進行交易，簡稱櫃檯買賣，買賣斷或附條件交易均可，無須負擔手續費。 |
| 債券依發行人別分為三大類： | |||
| (一) |
政府公債 | ||
| 根據「公共債務法」規定，各級政府為籌措資金所發行的債務憑證，依發行單位之不同可區分為： | |||
| 1. | 中央政府公債（簡稱中央公債）：政府公債由財政部國庫署編列發行額度，並訂定票面利率，再委託中央銀行國庫局採標售方式發行。 | ||
| 2. | 省政府公債與直轄市政府公債：省政府與直轄市政府公債為支應重大建設所發行的公債。 | ||
| 公債依其債票形式（實體）或登錄形式（無實體）發行，可區分為： | |||
| 1. | 實體債券：債券以債票形式發行，交付實體債票予承購人，到期時憑票兌領本息。 | ||
| 2. | 中央登錄公債：中央登錄公債係由中央銀行發行，委託清算銀行以電腦登記相關權利資料，並發給持有人公債存摺，以取代交付實體債票的公債，到期時本息直接撥入公債持有人之存款帳戶內。 | ||
| (二) |
金融債券 根據「銀行法」規定，商業銀行、儲蓄銀行與專業銀行以供給中、長期信用為主要任務所發行的債券稱為金融債券。 |
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| (三) |
公司債 公開發行公司為募集中、長期資金，依據公司法及證券交易法規定所發行的可轉讓債務憑證稱為公司債，依有無附帶其他權益可分為普通公司債與可轉換公司債。 |
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| (一) | 買斷交易(OB)：買入債券，持有至債券到期日。 | |
| (二) |
賣斷交易(OS)：賣出債券，買受人持有至債券到期日。 | |
| (三) | 附條件買回交易(RP)：債券自營商將債券售予投資人，與投資人約定，於約定日期按約定利率、金額由債券自營商買回。 | |
| (四) | 附條件賣回交易(RS)：債券持有人將債券售予債券自營商，債券自營商與投資人約定，於約定到期日以約定利率、金額賣回該投資人。 | |
| (五) |
99年新制債券RP會計分錄 (跨99年到期RP交易與99年) 客戶於98年12月1日以 利率0.25% 承作RP 45天 50,000,000 《承作日》 98年12月1日 借:附賣回債券投資 50,000,000 貸:銀行存款 50,000,000 《到期日》 99年1月15日 借:銀行存款 50,013,870 預付稅款 1,541 (扣繳稅率 10%) 貸:附賣回債券利息收入 15,411 附賣回債券投資 50,000,000 適用扣繳率: 0% (一般免稅機關團及免稅政府機關，所得稅施行細則83) 10% (本國國人、本國企業) 15% (外國個人、外國企業) |
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| (六) |
(一)舊制 對於約定為固定利率之債券及折現發行之零息債券，其會計處理及申報方式說明如下：
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| (一) | 獲利穩健：投資債券享有固定利息，孳息穩定，為最穩健的理財方法。 | |
| (二) |
信用最佳：公債由政府發行，債信安全。 | |
| (三) | 流動性強：買斷債券可隨時在債券次級市場賣出，或透過附賣回交易（RS）方式取得資金，亦可提供予金融機構作為擔保品，迅速取得資金；而承作附買回交易（RP），如臨時有資金需求時亦可提前解約取回資金（提前解約作業方式依本公司規定辦理） | |
| (四) | 最佳押標金：參加政府機關或公營事業招標或公務保證時可作押標金或保證之用（附買回交易不可）。 | |
| (五) | 稅負優惠：個人全年利息所得未超過27萬元者，可依所得稅法之規定享有免納綜合所得稅之優惠。 |
| 總公司聯絡電話：(02)2518-1688 | ||||||||||||||
| 聯絡人： |
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